在日必知：确定申告与年末调整完全指南（2025年版）

每年到了年底和年初，在日本工作或生活的朋友们都会听到两个重要的税务名词：年末调整（年末調整，ねんまつちょうせい）和确定申告（確定申告，かくていしんこく）。对于很多刚来日本的朋友来说，这两个概念可能让人一头雾水：它们有什么区别？我需要做哪一个？还是两个都要做？

本文将为您详细解答这些问题，让您轻松应对日本的税务季。

什么是年末调整（年末調整）？

基本概念

年末调整是日本公司为员工代办的一种税务手续。简单来说，就是公司在每年年底帮你"算账"，把你全年应缴的所得税算清楚。

工作原理

1. 月度预扣税款

   • 每个月公司从你的工资中扣除预估的所得税
   • 这个预估金额通常会比实际应缴税款稍多一点

2. 年底结算

   • 公司在12月份统计你全年的收入
   • 计算各种税收减免（如保险费、抚养家属等）
   • 算出你实际应该缴纳的税额

3. 多退少补

   • 如果预扣的税款多了，会在12月或1月的工资中退还给你
   • 如果少了（这种情况比较少），会从工资中补扣

年末调整的对象

年末调整主要针对：

• 正式员工：在公司上班的正社员
• 合同员工：契约社员、派遣员工等
• 兼职员工：满足一定条件的パート、アルバイト

需要满足的条件：

• 在同一家公司连续工作到12月31日
• 年收入在2,000万日元以下
• 只从一家公司领取工资（或主要收入来自一家公司）

年末调整能办理的项目

通过年末调整可以申报以下减税项目：

1. 基础控除（基礎控除）：最高 48万日元
2. 配偶者控除（配偶者控除）：如果配偶年收入低于一定金额
3. 抚养控除（扶養控除）：抚养家属的减免
4. 社会保险费控除（社会保険料控除）：健康保险、年金等
5. 生命保险费控除（生命保険料控除）：人寿保险费用
6. 地震保险费控除（地震保険料控除）：地震保险费用
7. 住宅贷款减税（住宅ローン控除）：第二年起可以通过年末调整办理

注意：住宅贷款减税第一年必须通过确定申告办理，从第二年起才能通过年末调整。

什么是确定申告（確定申告）？

基本概念

确定申告是个人自己向税务署申报年度收入和应缴税款的手续。与年末调整由公司代办不同，确定申告需要自己准备材料、填写申报表并提交。

确定申告的时间

• 申报期间：每年的 2月16日至3月15日
• 申报内容：上一年（1月1日～12月31日）的收入

例如：

• 2025年的确定申告期间：2025年2月17日～3月17日（申报2024年的收入）
• 2026年的确定申告期间：2026年2月16日～3月15日（申报2025年的收入）

必须进行确定申告的人

以下人群必须进行确定申告：

1. 个人事业主和自由职业者

• 年收入超过48万日元的个人事业主
• 自由职业者（freelancer）
• 网店店主
• YouTube博主、博客写手等

2. 年收入超过2,000万日元的上班族

• 如果你的年收入超过2,000万日元，公司不会为你做年末调整
• 需要自己进行确定申告

3. 有副业收入的上班族

• 副业所得超过20万日元的人
• 注意：这里说的是"所得"，不是"收入"
• 所得 = 收入 - 必要经费

举例：

• 你做副业收入了30万日元
• 但为了做这个副业花费了15万日元（设备、材料等）
• 所得 = 30万 - 15万 = 15万日元
• 因为所得不足20万，所以不需要申报

4. 有多个雇主的人

• 从两家以上的公司领取工资
• 除了主要工作以外，其他收入超过20万日元

5. 其他需要申报的情况

• 有不动产收入（房租收入等）
• 股票、外汇交易有收益（特定口座源泉征收除外）
• 领取退职金但未扣税
• 海外资产申报（5,000万日元以上）

可以选择进行确定申告的人（可以退税）

即使不是强制要求，以下情况做确定申告可以获得退税：

1. 医疗费超过10万日元

• 全家一年的医疗费合计超过10万日元
• 可以申请医疗费控除（医療費控除）
• 包括：医院费用、药费、牙科治疗、分娩费用等

2. 首次申请住宅贷款减税

• 用贷款买房的第一年必须进行确定申告
• 可以获得大额减税（最多可减税几十万日元）
• 从第二年起可以通过年末调整办理

3. 年中退职且未再就业

• 年中辞职后没有找到新工作
• 公司预扣的税款通常会多于实际应缴金额
• 通过确定申告可以拿回多缴的税款

4. 捐款（ふるさと納税等）

• 进行了ふるさと納税（故乡纳税）但没有通过单次扣除制度（ワンストップ特例）
• 向公益团体捐款
• 可以申请捐款控除

5. 灾害或盗窃损失

• 因自然灾害、火灾、盗窃等遭受损失
• 可以申请杂损控除（雑損控除）

年末调整 vs 确定申告：关键区别

需要同时进行年末调整和确定申告的情况

有些人需要两个都做！这是很多人容易搞混的地方。

典型案例

案例1：有副业的上班族

小王的情况：

• 在公司上班，年薪600万日元
• 晚上做代购副业，年收入50万日元，成本20万，所得30万

需要做什么：

1. ✅ 年末调整：公司会帮他做，处理正职工资的税务
2. ✅ 确定申告：因为副业所得超过20万，必须自己申报

案例2：购买新房的上班族（第一年）

小李的情况：

• 在公司上班
• 2024年用贷款买了房子

需要做什么：

1. ✅ 年末调整：公司会照常办理
2. ✅ 确定申告：为了申请住宅贷款减税，第一年必须自己申报

注意：第二年起只需要年末调整即可，不用再做确定申告。

案例3：医疗费用很高的上班族

小张的情况：

• 在公司上班
• 2024年全家医疗费用共计花了18万日元

需要做什么：

1. ✅ 年末调整：公司会照常办理
2. ✅ 确定申告（可选）：为了申请医疗费控除退税，建议自己申报

2025年税制改正的重要变化

1. 基础控除等的调整

2025年度税制改革对所得税的基础控除和给与所得控除进行了调整：

• 改正将于2025年12月1日施行
• 适用于2025年分以后的所得税

2. 特定亲属特别控除的新设

创设了特定亲属特别控除制度，进一步减轻有抚养家属人群的税负。

3. 收受日期印章废止

从2025年1月开始，税务署不再在申报书副本上盖收受日期印章。如需证明提交日期，可以：

• 使用e-Tax的电子提交
• 要求税务署出具收据（受领通知书）

如何进行确定申告？实用指南

准备材料

基本材料（所有人）

1. 源泉征收票（源泉徴収票）

   • 公司会在1月底前发给你
   • 记录了全年的收入和已扣税款

2. 身份证明

   • My Number卡，或
   • My Number通知卡 + 驾照/在留卡

3. 银行账户信息

   • 用于退税或缴税

根据情况追加的材料

医疗费控除：

• 医疗费收据或明细
• 可使用医疗费控除明细书

住宅贷款减税（首年）：

• 住民票
• 房屋买卖合同或建筑合同副本
• 贷款年末余额证明书（银行发行）
• 登记事项证明书

副业收入：

• 收入明细
• 必要经费的收据

申报方法

方法1：e-Tax在线申报（推荐）

优点：

• 24小时可申报（申报期间内）
• 不用去税务署排队
• 退税更快（约3周）
• 可以电子保存资料

需要准备：

• My Number卡 + IC卡读卡器，或
• 使用ID・密码方式（需提前到税务署申请）

步骤：

1. 访问 e-Tax 网站：https://www.e-tax.nta.go.jp/
2. 选择"确定申告书等作成コーナー"
3. 按照指引填写信息
4. 在线提交

方法2：税务署窗口提交

优点：

• 可以现场咨询
• 不需要电子设备

缺点：

• 需要排队（特别是临近截止日期）
• 只能在工作时间去
• 退税较慢（约1-2个月）

步骤：

1. 在国税厅网站下载或税务署领取申报表
2. 填写申报表
3. 准备所有必要材料
4. 到管辖税务署提交

方法3：邮寄提交

适用：

• 不方便去税务署
• 不熟悉网上操作

注意：

• 必须在3月15日前邮戳有效
• 建议使用挂号信或追踪邮件
• 记得附上返信信封（如需收据）

实用工具推荐

1. freee确定申告（https://www.freee.co.jp/）

   • 适合个人事业主和自由职业者
   • 有免费版和付费版

2. 弥生确定申告（https://www.yayoi-kk.co.jp/）

   • 界面简单，适合初学者
   • 有详细的帮助文档

3. マネーフォワード确定申告（https://biz.moneyforward.com/）

   • 可以自动导入银行和信用卡数据
   • 适合有多种收入来源的人

常见问题解答

Q1: 我忘记做确定申告了，怎么办？

A: 可以进行"期限后申报"（期限後申告）。虽然会有罚款（最高15%），但越早补申报，罚款越少。如果本来就是退税的情况，不会有罚款，但建议尽快办理。

Q2: 我不确定自己是否需要确定申告，怎么办？

A:

1. 咨询公司的人事或总务部门
2. 拨打税务署咨询电话
3. 使用国税厅网站的判定工具
4. 咨询税理士（首次咨询通常免费）

Q3: 年末调整忘记提交某些材料了，还能补救吗？

A: 可以通过确定申告补救！即使做了年末调整，也可以再做确定申告进行修正或追加申报。

Q4: 确定申告会不会很难？

A: 如果只是简单的副业收入或医疗费控除，其实不难。使用e-Tax系统或确定申告软件，按照提示一步步填写即可。如果情况复杂，可以考虑委托税理士。

Q5: 我是留学生打工，需要确定申告吗？

A:

• 如果只在一个地方打工，通常不需要（公司会做年末调整）
• 如果有多个打工地点，或年中退职，建议做确定申告以退回多缴的税款
• 如果享受留学生免税协定，需要特别注意申报

Q6: ふるさと納税后必须确定申告吗？

A: 不一定。如果满足以下条件可以使用"ワンストップ特例"（一站式特例），不需要确定申告：

• 上班族（不需要确定申告的人）
• 一年内捐款不超过5个自治体
• 申请了ワンストップ特例

如果不满足这些条件，或者因为其他原因需要确定申告，就必须在确定申告中包含ふるさと納税。

实用时间表

11月～12月：年末调整季

• 11月初：公司会发放年末调整相关表格
• 11月中旬～下旬：提交填好的表格和相关证明（保险费控除证明等）
• 12月：公司完成年末调整，计算结果会反映在12月或1月的工资单上

1月：准备期

• 1月底前：公司发放源泉征收票
• 1月开始：可以开始准备确定申告材料

2月～3月：确定申告季

• 2月16日开始：确定申告受理开始
• 3月15日截止：确定申告截止日期
• 注意：e-Tax通常从1月就可以开始提交

4月～6月：退税期

• e-Tax提交：约3周后退税
• 纸质提交：约1-2个月后退税
• 退税会直接汇入指定的银行账户

小贴士：如何最大化利用税务优惠

1. 保留所有收据

养成保留收据的习惯：

• 医疗费收据
• 捐款收据
• 业务相关支出收据
• 交通费记录

2. 了解你能享受的所有控除

常被忽视的减税项目：

• 寡妇（寡夫）控除：单身抚养孩子的父母
• 勤劳学生控除：在校学生打工
• 残疾人控除：本人或家属有残疾
• 地震保险费控除：租房者的家财保险也算

3. 合理规划医疗费用

• 如果接近10万日元，可以考虑把年底的医疗项目（如牙科治疗）安排在年内
• 家庭成员的医疗费可以合并计算
• 包括去医院的交通费（需要记录）

4. 充分利用ふるさと納税

• 根据收入计算可捐款额度
• 及时申请ワンストップ特例或进行确定申告
• 获得返礼品的同时还能减税

5. 第一次买房别忘了申报

住宅贷款减税金额很大，第一年务必申报：

• 可减税期限通常为13年
• 每年最多可减税几十万日元
• 第二年起可通过年末调整办理

总结

年末调整和确定申告是在日本生活必须了解的两大税务手续：

• 年末调整：公司帮你办，适用于普通上班族，简单方便
• 确定申告：自己办理，适用于个人事业主、有特殊情况的上班族，稍微复杂但可以退税

记住这些关键点：

1. ✅ 如果你只是普通上班族，通常只需要年末调整
2. ✅ 如果有副业、买房（首年）、高额医疗费，需要确定申告
3. ✅ 两个手续可以同时进行，不冲突
4. ✅ 确定申告截止日期是每年3月15日，不要拖到最后一刻
5. ✅ 使用e-Tax可以更快获得退税，更方便

正确理解和利用这些税务制度，不仅能避免法律问题，还能为自己省下不少钱。希望这篇指南能帮助您轻松应对日本的税务季！

免责声明：本文提供的信息仅供参考，具体税务情况可能因个人情况而异。如有复杂税务问题，建议咨询专业税理士或税务署。